Меню

Как заполнять Д5 общесистемщикам без дохода

Инструкция заполнения 4 додатка есв

В статье «Обновленный Отчет по ЕСВ с отчета за июнь 2016 года: самые важные изменения» издания БУХГАЛТЕР&ЗАКОН (№ 23 за 2016 год) мы рассмотрели наиболее важные изменения обновленного Отчета по ЕСВ, внесенные Приказом № 441 в Порядок № 435. Теперь же рассмотрим порядок его заполнения на практических примерах.

Обновленные формы отчетности по ЕСВ вступили в силу с 1 июня 2016 года, следовательно по ним будем отчитываться уже в июле за июнь. Отчет по ЕСВ (приложение 4 к Порядку № 435; далее – Отчет по ЕСВ) представляется в течение 20 календарных дней, следующих за последним днем отчетного периода. Таким образом, до 20 июля 2016 года включительно впервые отчитываемся по обновленному Отчету по ЕСВ за июнь 2016 года.

Пример 1. Начисление зарплаты

С 1 июня 2016 года в ООО «Злагода» был принят на работу новый работник – менеджер по продажам Кравченко В. И. (подано в ГФСУ уведомление о принятии работника), а с 10 июня 2016 года бухгалтер Сотник А. Л. вышла из отпуска по уходу за ребенком до 3-х лет. Кравченко В. И. начислена зарплата за июнь в размере 7000 грн, Сотник А. Л. – 7500 грн.

В трудовых отношениях с другими работниками изменений не было, и за июнь им начислена следующая зарплата: директору Дмитруку В. П. – 12000 грн, главному бухгалтеру Романчук Р. Ф. – 10000 грн.

В этом случае заполняем таблицу 5 Отчета по ЕСВ, как и раньше. Напомним, что она заполняется, если по данным страхователя в течение отчетного периода были заключены или расторгнуты трудовые соглашения (гражданско-правовые договоры) либо предоставлялись отпуска по уходу за ребенком до 3-х лет, или от 3-х до 6-ти лет (согласно медицинскому заключению), или по беременности и родам.

Итак, в нашем случае таблица 5 будет выглядеть следующим образом:

В таблице 6 Отчета по ЕСВ реквизит 20 «Сума утриманого єдиного внеску за звітний період (із заробітної плати / доходу)» теперь заполняют только в случае исправления ошибок, касающихся удержанного ЕСВ за периоды до 01.01.2016 г. Следовательно, в нашем случае этот реквизит не заполняется:

В таблицу 1 Отчета по ЕСВ переносим итоговые значения с распределением по видам дохода (если выполнялись работы по ГПД, начислялись больничные или декретные):

Пример 2. Заполнение Отчета по ЕСВ, если начисление больше максимального размера, на который начисляют ЕСВ

Директору ООО «КАРАМЕЛЬ» Захарову С. М. за июнь 2016 года начислена зарплата в размере 25000 грн, больничный – 8000 грн и премия – 6000 грн.

Поскольку общая сумма дохода превышает максимальный размер, на который начисляется ЕСВ, то в таблице 6 Отчета по ЕСВ в реквизите 17 «Загальна сума нарахованої заробітної плати / доходу (усього з початку звітного місяця)» указываем общую сумму дохода 39000 грн, а в реквизите 18 «Сума нарахованої заробітної плати / доходу в межах максимальної величини, на яку нараховується єдиний внесок» – максимальную сумму дохода, на которую начисляется ЕСВ (в июне – 36250 грн). Соответственно, начисление 22 % ЕСВ в строке 21 «Сума нарахованого єдиного внеску за звітний місяць (на заробітну плату / дохід)» отражаем с максимальной суммы дохода, на которую начисляется ЕСВ, – 7975 грн (36250 грн х 22 %).

В обновленном Порядке № 435 уже нет нормы относительно очередности учета видов выплат работнику для сравнения с максимальной базой начисления ЕСВ. Теперь для различных выплат применяется единая ставка ЕСВ – 22 %, потому не важно, какие именно выплаты обусловили достижение максимальной величины.

Пример 3. Заполнение Отчета по ЕСВ, если начисление меньше минзарплаты

Менеджер Ковтуненко Л. И. находилась в трудовых отношениях с ООО «Круг» полный календарный месяц – июнь 2016 года. Ей начислили заработную плату в размере 1000 грн, то есть меньше минимального размера, поскольку она работала на условиях неполного рабочего времени.

Бухгалтер Трилес П. О. работает в ООО по совместительству, соответственно за отработанное время получил зарплату за июнь согласно договору в размере 800 грн.

Директор Мороз П. П. в июне 2016 года заболел и не предоставил больничный лист в бухгалтерию до предельного срока составления Отчета по ЕСВ. За июнь ему была начислена зарплата 1200 грн.

Если база начисления единого взноса не превышает размер минимальной заработной платы, установленной законом на месяц, за который получен доход, сумма единого взноса рассчитывается как произведение размера минимальной заработной платы, установленной законом на месяц, за который получен доход (прибыль), и ставки единого взноса при условии пребывания в трудовых отношениях полный календарный месяц или отработки всех рабочих дней отчетного месяца (абз. 2 и 3 ч. 5 ст. 8 Закона о ЕСВ, п. 8 разд. ІІІ Инструкции № 449).

Эту норму не применяют при начислении ЕСВ на суммы зарплаты (дохода):

на работе по совместительству и в других случаях начисления доходов не по месту основной работы, на которые начисляется ЕСВ;

работника-инвалида, работающего на предприятии, в учреждении или организации, где применяется ставка 8,41 %; работников всеукраинских общественных организаций инвалидов, где применяется ставка 5,3 %; работников предприятий и организаций общественных организаций инвалидов, в которых применяется ставка 5,5 %;

работников, которым предоставлен отпуск без сохранения зарплаты согласно п. 18 ч. 1 ст. 25 Закону № 504.

Итак, сумма, на которую ООО «Круг» должно начислить ЕСВ менеджеру Ковтуненко Л. И., находившейся в трудовых отношениях полный календарный месяц и получившей зарплату меньше минимальной, составляет 1450 грн.

В других случаях ЕСВ начисляют на фактически начисленную зарплату.

Если лицо в отчетном месяце работало не все рабочие дни, а некоторое время находилось на больничном, то в таблице 6 Отчета по ЕСВ отражаем фактически начисленную зарплату за отработанное время. Если зарплата за отработанное время меньше минимальной, вопрос необходимости доначисления сумм ЕСВ должен рассматриваться одновременно с начислением сумм пособия по временной утрате трудоспособности.

Пример 4. Начисление декретных

Работница ООО «Партнер» Симакина О. В. предоставила больничный по беременности и родам с 15 июня 2016 года, на основании которого ей начислены декретные из расчета среднедневной зарплаты 70 грн:

– за июнь 2016 года: 70 грн х 15 к. дн. = 1050 грн;

– за июль 2016 года: 70 грн х 31 к. дн. = 2170 грн;

– за август 2016 года: 70 грн х 31 к. дн. = 2170 грн;

– за сентябрь 2016 года: 70 грн х 30 к. дн. = 2100 грн;

– за октябрь 2016 года: 70 грн х 19 к. дн. = 1330 грн.

Всего – 8820 грн.

Также за июнь работнице была начислена зарплата за отработанное время в размере 1500 грн.

В этом случае начисление ЕСВ производится не только за текущий отчетный месяц, но и за будущие периоды. Поэтому следует помнить несколько правил относительно начисления ЕСВ в таких случаях.

1. Начисления указывают в Отчете по ЕСВ за месяц, когда произведено начисление декретных.

2. Начисление ЕСВ происходит после начисления сумм пособия по беременности и родам на основании листка нетрудоспособности и приказа о предоставлении отпуска по беременности и родам. При начислении ЕСВ применяют ставки, действующие по состоянию на день начисления декретных (ч. 4 ст. 9 Закона о ЕСВ). При этом возможность перерасчета ЕСВ в случае изменения размеров ЕСВ для таких случаев нормативно не предусмотрена.

3. Начисленные суммы показывают за каждый месяц, за который начислены декретные, отдельной строкой.

4. Максимальную базу при начислении ЕСВ на суммы пособия по беременности и родам, период которых составляет более одного месяца, применяют отдельно за каждый месяц (пп. 2 п. 3 разд. IV Инструкции № 449).

Итак, в нашем примере таблицы 5 и 6 Отчета по ЕСВ будут выглядеть следующим образом:

Пример 5. Доначисление ЕСВ за предыдущий период

Директор ООО «Лотос» Сомов П. П. в декабре 2015 года находился на больничном 14 дней, но больничный листок предоставил в июне 2016 года. За июнь ему начислена зарплата в сумме 4500 грн. Начисления по больничному составляют 2800 грн, в т. ч. за счет ФСС по ВУТ – 1800 грн.

На предприятии также работает главный бухгалтер Морева О. Д., зарплата которой за июнь 2016 года составила 4000 грн.

Читайте также:  Инструкция пользователя магнитолы пионер

Если начисление заработной платы осуществляется за предыдущий период, в частности в связи с уточнением количества отработанного времени, выявлением ошибок, то начисленные суммы включаются в заработную плату того месяца, в котором были осуществлены начисления (пп. 3 п. 3 разд. ІV Инструкции № 449).

В письме от 23.03.2016 г. № 6360/6/99-95-42-02-16 ГФСУ указывает: если доначисляют сумму ЕСВ на сумму заработной платы (дохода), начисленной в предыдущих отчетных периодах, применяют код типа начислений 2 – сумма заработной платы (дохода), начисленная в предыдущих отчетных периодах на основании бухгалтерских и других документов, согласно которым производится начисление (исчисление) или которые подтверждают начисление (исчисление) заработной платы (дохода), на которую страхователем самостоятельно доначислена сумма единого взноса.

Соответственно, в таком случае отражаем доначисление больничного в текущем месяце, то есть в Отчете по ЕСВ за июнь 2016 года, но указываем, за какие месяцы осуществлялось доначисление, и проставляем код 2.

ЕСВ исчисляют на основании бухгалтерских и других документов, согласно которым проводится начисление (исчисление) или которые подтверждают начисление (исчисление) выплат либо дохода (ч. 2 ст. 9 Закона о ЕСВ, пп. 1 п. 3 разд. IV Инструкции № 449).

ЕСВ за прошлые периоды начисляют исходя из размера единого взноса, действовавшего на день начисления (исчисления, определения) зарплаты (дохода), на которую согласно Закону о ЕСВ начисляют единый взнос (ч. 4 ст. 9 Закона о ЕСВ, пп. 4 п. 1 разд. IV Инструкции № 449).

Поэтому, доначисляя больничные за 2015 год, отражаем начисление ЕСВ по ставкам 2015 года – 33,2 % и удержание 2 %.

О том, как исправить ошибки в обновленном Отчете по ЕСВ, узнайте из материала «Исправление ошибок в Отчете по ЕСВ» издания БУХГАЛТЕР&ЗАКОН (№ 26 за 2016 год).

3. Порядок № 435 – Порядок формирования и представления страхователями отчета относительно сумм начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденный приказом Минфина от 14.04.2015 г. № 435.

5. Инструкция № 449 – Инструкция о порядке начисления и уплаты единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование, утвержденная приказом Минфина от 20.04.2015 г. № 449.

Источник



Отчёт по ЕСВ у предпринимателя за 2020 год Утратила актуальность

14 января 2021 Пригодится для: Предприниматели

Налоговая сообщила, что с 1 февраля для подачи отчёта по ЕСВ за 2020 год нужно использовать новую форму.

Отчёт по ЕСВ — это форма Д5, за 2020 год её надо подать до 9 февраля 2021 года включительно.

Предприниматели независимо от системы налогообложения раз в год должны отчитаться по уплаченным суммам единого соцвзноса за себя. Можете отнести в налоговую на бумаге или заполнить и отправить онлайн.

Предприниматели подают отчёт по ЕСВ Единый социальный взнос раз в год до 9 февраля включительно.

Как предпринимателю платить ЕСВ за себя

Кто не подаёт Д5

Подавать отчёт по ЕСВ должны все предприниматели, но, как всегда, есть исключения. Не платят ЕСВ и не подают Д5:

  • ФЛП Физическое лицо — предприниматель — пенсионеры по возрасту;
  • предприниматели с инвалидностью, которые получают пенсию или соцпомощь;
  • мобилизованные и призванные на военную службу предприниматели, но только если у них нет наёмных работников.

Что и как заполнить

Для всех предпринимателей форма Д5 — это титульный лист и таблица 1.

Таблицу 2 заполняют только те, кто имеет право на спецстаж.

Если подаёте отчёт на бумаге, заполнить надо два экземпляра. Заполнять отчёт надо на украинском языке. Пишите шариковой ручкой с синими или чёрными чернилами, печатными буквами, без помарок. Точки, запятые и другие знаки проставляйте в отдельные клетки. Если какую-то строку не заполняют, её прочеркивают. Суммы указывают в гривнах с копейками.

Правильность записей надо подтвердить своей подписью и поставить дату подачи отчёта.

В налоговой просите проставить на вашем экземпляре штамп «получено», чтобы подтвердить подачу отчёта, если вдруг он потеряется в налоговой.

Отчёт считается принятым, если есть отметки: штамп, дата регистрации отчёта и регистрационный номер.

Если в отчёте не заполнены обязательные реквизиты или не представлены все необходимые таблицы, он считается неподанным.

С электронным отчётом всё проще: заполняете в специальном сервисе, подписываете КЭП и отправляете в налоговую. Если что-то не заполнили или заполнили неправильно, отчёт не будет отправлен. Если всё сделали правильно, получите две квитанции: что отчёт доставлен и что принят.

Ключ ЭЦП: получение, продление, отмена

Как заполнить титульный лист

Тут всё просто, но главное — не наделать досадных опечаток.

Укажите, что подаёте отчёт за 2020 год. И код налоговой, куда подаёте, его можно уточнить у инспектора фискальной службы, где вы стоите на учёте. Если заполняете в электронном виде в кабинете плательщика, эта информация заполнится автоматически.

Надо заполнить налоговый номер, он называется РНУКПН Регистрационный номер учётной карточки плательщика налогов (ранее ИНН) , ФИО, место жительства, контактные данные и основной КВЭД.

В п. 6 заполните период пребывания на общей или упрощённой системе. Если в течение года у вас был переход с одной системы на другую, укажите периоды пребывания на каждой.

Весь 2020 год проработали на упрощёнке, указываете — с 01.01.2020 г. по 31.12.2020 г.

Зарегистрировали ФЛП в 2020 году, например, 3 августа, в отчёте указываете — с 01.08.2020 г. по 31.12.2020 г. Обратите внимание, что нужно указывать период с начала месяца, даже если зарегистрировались предпринимателем в середине или в конце месяца.

Меняли систему налогообложения в течение года. Например, с 01.01.2020 г по 31.03.2020 г. — работали на общей системе, а с 1 апреля перешли на упрощёнку и работали на ней до 31 декабря. В отчёте указываете период, который проработали на каждой из систем.

В п. 7 «Тип формы» ставят значок напротив графы «Початкова».

В п. 8 поставьте отметку, что подаёте таблицу 1.

Как заполняют таблицу 1 единщики

Графа 1. Указывают месяцы отчётного периода: январь — декабрь. Если зарегистрировались предпринимателем в середине года, пишите с месяца регистрации по декабрь.

Если закрыли ФЛП, перечисляете месяцы 2020 года до прекращения деятельности.

В графе 2 напротив каждого месяца проставляете код застрахованного лица «, он определяет вашу принадлежность к упрощённой системе.

В 2020 году всех ФЛП освободили от уплаты ЕСВ на три месяца с марта по май включительно, а 1-ю группу дополнительно освободили от уплаты взноса за декабрь. Если воспользовались этим освобождением и взнос за эти месяцы не платили, нужно правильно отразить это в отчёте.

Обычно единщики платят минимальный платёж по ЕСВ, который рассчитывают из минимальной зарплаты. В графах 3 и 4 укажите размер минималки:

  • с января по август — 4723 грн (графу 4 не заполняют за месяцы — март, апрель, май, если воспользовались освобождением от уплаты взноса. В бумажной форме проставляете прочерки).
  • с сентября по декабрь — 5000 грн (1-я группа не заполняет данные за декабрь в графе 4, если не платили ЕСВ за этот месяц).

Если в каких-то месяцах база начисления была больше, отметьте это.

В графе 5 указывают ставку ЕСВ — 22%.

Графа 6. Сумма минимального платежа по ЕСВ в 2020 году составляла:

  • с января по август — 1039,06 грн (не заполняйте за месяцы, в которых воспользовались освобождением от уплаты)
  • с сентября по декабрь — 1100 грн (1-я группа не заполняет графу за декабрь, но только если ЕСВ за этот месяц не платили).

Затем подбейте итоги за год по графам 3, 4 и 6. Если заполняете электронный отчёт, суммы подсчитаются автоматически, вам надо только их проверить.

Вот как должно получиться, если воспользовались освобождением от уплаты ЕСВ за март, апрель, май:

А вот так будет выглядеть отчёт ФЛП 1-й группы, который воспользовался освобождением от уплаты ЕСВ за четыре месяца — март, апрель, май и декабрь.

Если ФЛП платил ЕСВ за все месяцы 2020 года, его таблица 1 будет выглядеть так:

Как заполняют таблицу 1 общесистемщики

Графа 1 — перечисляют месяцы работы на ОС, в графе 2 — код застрахованного лица, «5» для общесистемщиков.

База начисления ЕСВ у ФЛП на общей системе — чистый доход, указанный в налоговой декларации, разделённый по месяцам (п. 3 разд. 3 Инструкции № 449).

Читайте также:  Акридерм способ применения инструкция

Как рассчитать сумму дохода: чистый доход из графы 9 строки «УСЬОГО» раздела I приложения Ф2 к декларации о доходах за 2020 год (положительное значение) делим на количество месяцев отчётного года — 12, если весь год работали на общей системе.

В графе 3 надо указать полученную месячную сумму чистого дохода.

В 2020 году ЕСВ в месяц не мог быть меньше минимального страхового взноса:

  • с января по август — 1039,06 грн;
  • с сентября по декабрь — 1100 грн.

Поэтому, если после расчёта получите сумму меньше минзарплаты, в графе 3 указываете 4723 грн — с января по август, 5000 грн — с сентября по декабрь.

База для начисления ЕСВ не может превышать 15 минималок:

  • с января по август — 70845 грн;
  • с сентября по декабрь — 75000 грн.

Если в результате расчёта получили сумму больше, в графе 4 указываем 70845 /75000 грн. Если нет, указываем фактически полученную.

В графе 5 указываем размер ЕСВ — 22%. А в графе 6 — рассчитанную сумму ЕСВ: графа 4 × 22%.

Подбиваем итоги за год по графам 3, 4 и 6. Итог графы 3 должен совпадать с итоговой строкой графы 9 раздела I приложения Ф2 к Декларации о доходах за 2020 год.

Декларация о доходах предпринимателя на общей системе

Например, ФЛП-общесистемщик задекларировал за 2020 год — 180 тыс. грн чистого дохода. Он воспользовался освобождением от уплаты взноса за март, апрель, май.

Таблица 1 его отчёта по ЕСВ будет выглядеть так:

Это форма заполнения отчёта в сервисе Таксер.

Как заполнять Д5 общесистемщикам без дохода

Даже если в 2020 году у вас не было предпринимательского дохода, вы должны были уплачивать минимальный платёж ЕСВ:

  • с января по август — 1039,06 грн;
  • с сентября по декабрь — 1100 грн.

Как заполнять графу 3 в Д5, если не было дохода — проставляете 0, а в графе 4 минимальную зарплату.

ФЛП-общесистемщиков также освобождали от уплаты ЕСВ за март, апрель и май.

Как заполнять отчёт по ЕСВ, если переходили на ЕН или ОС

Если в 2020 году переходили с общей системы на упрощёнку или наоборот, это надо отразить при заполнении таблицы 1.

Месяцы работы на едином налоге — заполнить по правилам упрощёнки, т. е. отразить уплату ЕН от минимальной зарплаты.

А месяцы работы на общей системе — по правилам ОС: рассчитать чистый доход, и если сумма чистого дохода в месяц будет меньше 1039,06 грн (с января по август) / 1100 грн (с сентября по декабрь), на каждой из систем в графе 3 указываете 4723 грн (с января по август) / 5000 грн (с сентября по декабрь).

Если в период работы на общей системе у вас не было дохода , в графе 3 напротив месяцев пребывания на ОС ставите — 0, а в графе 4 — минимальную зарплату.

Например, с января по сентябрь ФЛП работал на общей системе и зафиксировал в декларации чистый доход за эти 9 месяцев 72 тыс. грн. В графе 2 напротив этих месяцев указывают код застрахованного лица — 5.

С октября по декабрь работал на ЕН. В графе 2 код застрахованного лица — 6.

— за 9 месяцев проставит по 8 тыс. грн (72 тыс. грн : 9 мес.), а в графе 6 за этот период — по ;

— за последние 3 месяца — 5000 грн, а в графе 6 — 1100 грн.

Как подать отчёт по ЕСВ в налоговую

  1. Заполнить и подать в электронном виде Д5 можно бесплатно через кабинет плательщика налоговой или один из сервисов подачи отчётности. Для этого вам нужен ключ ЭЦП. Подать отчёт нужно не позднее окончания последнего часа последнего дня подачи отчёта. В ответ поступит квитанция о получении отчёта.
  2. Бумажный отчёт можно отнести в налоговую, если у вас не больше пяти наёмных работников или вообще их нет.
  3. Если наёмных работников больше пяти, то бумажный бланк подают с электронной копией на флешке или диске.
  4. Отправить отчёт можно и по почте заказным письмом с описью вложения. Письмо нужно отправить не позднее чем за 10 дней до последнего дня сдачи Д5, т. е. отнести письмо на почту надо успеть до 1 февраля. День принятия почтовым отделением будет днём подачи отчёта.

Как ФЛП подавать отчётность в налоговую: онлайн, по почте, лично

Штрафы за неподачу

Если подадите отчёт по ЕСВ позже 11 февраля, надо будет уплатить штраф — 340 грн (п. 7 ч. 11 ст. 25 ЗУ «О ЕСВ»).

Источник

Последовательность ввода информации для заполнения отчета по форме № 1ДФ

Приведенные в методиках рекомендации моделировались в конфигурации « Бухгалтерия для Украины », редакция 1.2. Методика актуальна для конфигураций « Управление производственным предприятием для Украины », редакция 1.3 и « Зарплата и управление персоналом для Украины », редакция 2.1, а также для конфигурации « Управление торговым предприятием для Украины », редакция 1.2.

В статье будет описана последовательность заполнения регламентированного отчета по форме № 1ДФ данными:

  1. По заработной плате.
  2. По расчетам с контрагентами-физическими лицами.
  1. Для корректного заполнения регламентированного отчета по форме № 1ДФ данными по заработной плате начисленной и выплаченной сотрудникам организации, необходимо выполнение следующих условий:
    1. Работник должен быть внесен в справочник «Физические лица» и в карточке физического лица должно быть заполнено поле «Код по ДРФО».
    2. Работник должен быть зарегистрирован в справочнике «Сотрудники организаций» и принят на работу в организацию при помощи документа «Прием на работу в организацию».
    3. Для работника должно быть зарегистрировано наличие льгот по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) при помощи документа «Заявление на применение льготы НДФЛ». Если льготы отсутствуют, ввод указанного документа необязателен. Подробнее о методике отражения налоговой социальной льготы описано в статье « Порядок применения и отражения налоговой социальной льготы ». Для конфигураций «Зарплата и Управление Персоналом для Украины» и «Управление производственным предприятием для Украины» подробное описание приведено в подразделе «Налоговая социальная льгота» справочника «Труд и заработная плата».
    4. Факт начисления заработной платы должен быть зарегистрирован документом «Начисление зарплаты работникам организаций». При этом на закладке «НДФЛ» должна быть рассчитана сумма НДФЛ.
    5. Фактическая выплата заработной платы работнику должна быть оформлена:
      • ведомостью на выплату – документ «Зарплата к выплате организаций» с видом выплаты «Очередная выплата» (при выплате заработной платы), «Аванс» или «Аванс (по предварительному расчету)» (при выплате аванса);
      • платежными документами — «Расходный кассовый ордер» или « Платежное поручение исходящее » с видом операции «Перечисление заработной платы» и указанием ведомости по выплате заработной платы.
    6. Факт оплаты НДФЛ в бюджет должен быть отражен документом «Платежное поручение исходящее» с видом операции «Перечисление налогов/взносов по заработной плате» (для конфигураций «Зарплата и Управление Персоналом для Украины» и «Управление производственным предприятием для Украины» вид операции «Перечисление налога») и указанием ведомости по выплате заработной платы. Документ «Платежное поручение исходящее» можно создать на основании документа «Зарплата к выплате организаций» или обработкой «Формирование платежных документов по взносам в фонды». Для автоматического формирования платежных документов с помощью обработки «Формирование платежных документов по взносам в фонды» необходимо заполнить регистр сведений «Параметры платежных документов по взносам в фонды». Подробнее описано в статье «Подготовка информационной базы для автоматического формирования платежных документов в фонды». Для конфигураций «Управление торговым предприятием для Украины», «Зарплата и Управление Персоналом для Украины» и «Управление производственным предприятием для Украины» статья доступна по ссылке.
  2. Для корректного заполнения регламентированного отчета по форме № 1ДФ данными по расчетам с контрагентами-физическими лицами необходимо выполнение следующих условий:
    1. Контрагент должен быть зарегистрирован в справочнике «Контрагенты», в карточке контрагента — указан вид контрагента «Физ. лицо» и заполнено поле «Код по ДРФО».
    2. Факт наличия расчетов с контрагентом должен быть зарегистрирован документом « Отражение взаиморасчетов с контрагентами в 1-ДФ ». Документ «Отражение взаиморасчетов с контрагентами в 1-ДФ» можно заполнить:
      • Автоматически по кнопке «Заполнить по ЧП» с вариантами:
        • «По взаиморасчетам» – данными по взаиморасчетам с контрагентами-физ.лицами, у которых осуществлены покупки;
        • «По оплате» – данными по расчетам с контрагентами-физ.лицами, которым произведена оплата, как поставщикам.

          Обратить внимание.
          Если предприниматель отгрузил товар/оказал услуг на 1000 грн., а оплатили ему только 300 грн., то при выборе способа заполнения «По взаиморасчетам», в документ «Отражение взаиморасчетов с контрагентами в 1-ДФ» попадет сумма 1000 грн., а при выборе способа «По оплате» — 300 грн.

          Обратить внимание.
          В конфигурации «Зарплата и Управление Персоналом для Украины» начисление суммы налога осуществляется непосредственно документом «Отражение взаиморасчетов с контрагентами в 1-ДФ» (см. п. 2.2.).

          2.2. Регистрация данных о доходах и суммах налога, для отражения в отчете по форме № 1ДФ, осуществляется документом «Отражение взаиморасчетов с контрагентами в 1-ДФ», в котором следует указать контрагента, код дохода, сумму дохода и сумму НДФЛ. В таком случае, при заполнении отчета по форме № 1ДФ суммы дохода и налога отразятся в графах «Сума нарахованого доходу (3а)» и «Сума утриманого податку: нараховано (4а)». Подробнее с порядком оформления операции перечисления НДФЛ с оплаты контрагенту в конфигурациях «Бухгалтерия для Украины» и «Управление торговым предприятием для Украины» можно ознакомиться в статье «Методика отражения факта перечисления НДФЛ с оплаты контрагенту».

          ВАЖНО.
          При проведении документа «Отражение взаиморасчетов с контрагентами в 1-ДФ» следует обратить внимание на дату документа и период начисления. Эти реквизиты должны соответствовать тому периоду, в котором будет сформирован отчет по форме № 1ДФ.

  3. Должен быть отражен факт перечисления НДФЛ. Для этого следует:
    • оформить документ «Зарплата к выплате организаций» с видом выплаты «НДФЛ контрагентам» (в конфигурациях «Зарплата и Управление Персоналом для Украины» и «Управление производственным предприятием для Украины» с видом выплаты «НДФЛ с контрагентов»). Ведомость может быть введена на основании документа «Отражение взаиморасчетов с контрагентами в 1-ДФ»;
    • отразить перечисление НДФЛ документом «Платежное поручение исходящее» с видом операции «Перечисление налогов/взносов по заработной плате» и указанием ведомости по выплате заработной платы с видом выплаты «НДФЛ контрагентам». Документ «Платежное поручение исходящее» можно создать на основании документа «Зарплата к выплате организаций» или обработкой «Формирование платежных документов по взносам в фонды» (см. п.6 раздела I).

    После отражения перечисления суммы НДФЛ в бюджет, при заполнении отчета по форме № 1ДФ суммы дохода и налога отразятся в графах «Сума выплаченого доходу (3)» и «Сума утриманого податку: перерахованого (4)».

ВАЖНО.
При проведении документа «Платежное поручение исходящее» с видом операции «Перечисление налогов/взносов по заработной плате» следует обратить внимание на дату оплаты. Дата должна быть установлена по факту перечисления налога. При этом, если дата оплаты установлена 01.04, то данные по выплате в отчете по форме № 1ДФ (колонки 3 и 4) будут отражены во втором квартале, а не в первом. Правило включать в отчет суммы доходов отчетного квартала, выплаченных в следующем квартале, относится ИСКЛЮЧИТЕЛЬНО к доходам в виде заработной платы (код доходов – 101). Расчеты с контрагентами-поставщиками, а также операции перечисления алиментов не являются заработной платой.

Для анализа информации, которая отражена после заполнения отчета по форме № 1ДФ, следует использовать универсальный отчет по регистру накопления «Взаиморасчеты по НДФЛ». Подробнее описано в статье « Отражение данных о заработной плате и анализ этих данных в отчетности ».

Источник

Пример заполнения отчета по ЕСВ

На отдельной странице рассмотрен Пример заполнения Додатка 5 (годового отчета пo единому социальному взносу, далее — ЕСВ). Ниже рассмотрен Додаток 4 (ежемеcячный отчет для работодателей).

Смотрите Список обязательных реквизитов отчета >>, при заполнении которых очень опасно ошибаться.

Рассмотрим пример заполнения отчета по ЕСВ cо следующими исходными данными:

Были приняты двое работников с 01 числа отчетного месяца (сдано Уведомление о приеме работников). Работникам начислено 10000,00 гривен и 8000,00 гривен. Итого 18000,00 гривен двоим работникам.

Ставка начисления ЕСВ 22,00%). То есть начисления ЕСВ составили 18000,00 * 0,22 = 3960,00 гривен.

Дaлее непосредственно рассмотрим пример заполнения отчета по ЕСВ постранично с нужными тaблицaми отчета:

01. Перечень таблиц отчета (так называeмый «ярлык»):

02. Таблица 1. Начисление ЕСВ (этo основная таблица):

Смотрите также: ? Часто задаваемые вoпросы об отчетности по ЕСВ >>>

03. Таблица 5 (её заполнение необходимо, так кaк были приняты новые работники):

Дополнительно cмoтрите: 6 этапов оформления нового работника

04. Таблица 6 (содержaщая начисления зарплаты по каждому работнику):

Один из работников — инвалид. Начисления зарплаты такие же, как в Примере №01. Таблицы 1 и 5 имеют свои особенности заполнения в этом случае.

У работницы закончился отпуск по беременности / родам. Oна, не приступая к работе oформила отпуск пo уходу за ребенком (дo достижения трехлетнего возраста). Дополнительных начислений в этой ситуации нет. Поэтому рассмотрим только заполнение Таблицы 5:

Перевод на другую должность. Рассмотрим заполнение Таблицы 5:

Увольнение работников. Рассмотрим четыре самых распространенных основания увольнения и заполнение Таблицы 5 отчета в этих случаях:

Отправляем в отпуск работника: Отпускные в объединенной отчетности > >

Работница идет в «декрет» перед родами: Декретные в отчете ЕСВ > >.

Работник был на больничном: Больничные в отчете ЕСВ > >.

Работнику выплатили компенсацию отпуска: Компенсация неиспользованного отпуска работнику в отчете ЕСВ.

Eщe страницы по теме » Пример заполнения отчета по ЕСВ «:

Источник

ЕСВ за 1 квартал 2021.

ФОП единый налог.

ЕСВ 2021 для Единщиков.

ЄСВ за перший квартал 2021. ЄСВ за 1 квартал 2021 ФОП 3 група.

Это интересно

  • ЕСВ за 1 квартал 2021
  • ЕСВ за 2 квартал 2021
  • Ведение бухгалтерии ФОП
  • Отчеты для ФОП
  • Штрафы за нарушение налогового законодательства
  • Налогообложение ФОП
  • Место реального осуществление деятельности ФЛП
  • Ликвидационный отчет по ЕСВ 2020

ЕСВ за 1 квартал 2021 ФОП единый налог. ЕСВ 2021 для Единщиков.

ЕСВ 2021 для Единщиков — это единый социальный взнос или иными словами обязательный государственный страховой взнос в Украине как для физических лиц, так и для предпринимателей (ФЛП, ФОП). ЕСВ на едином налоге ( для первой, второй и третьей группы) для предпринимателей по нормам законодательства – 22,00 % от МЗП ( Минимальной заработной платы). Это минимальный страховой взнос. Максимальный размер ЕСВ – это 22% от максимальной базы начисления ЕСВ, и он уплачивается добровольно.

Так как депутаты уже проголосовали про Буджет 2021, МЗП на 01.01.2021 года составит 6000,00 грн, а с 01.12.2021 – 6500,00 грн, потому единщики должны заплатить следующие суммы ЕСВ в 2021 году – 1320,00 грн ежемесячно (за декабрь 1430, 00 грн) либо ежеквартально:

3960,00 грн до 19.04.2021 г – ЕСВ за 1 квартал 2021

3960,00 грн до 19.07.2021 г – ЕСВ за 2 квартал 2021

3960,00 грн до 19.10.2021 г – ЕСВ за 3 квартал 2021,

4070,00 грн до 19.01.2022 г – ЕСВ за 4 квартал 2021.

Кто может не платить ЕСВ?

Также стоит обратить внимание, что существует возможность не платить ЕСВ предпринимателям на едином налоге, на общей системе и членам фермерского хозяйства, в том случае, если соблюдается одно из условий:

  • гражданин имеет инвалидность и получает социальную помощь;
  • гражданин достиг возраста, который установлен в статье 26 ЗУ О пенсионном страховании, и получает пенсию.

Для освобождения от уплаты ЕСВ необходимо подать соответствующее заявление, автоматически отмена начисления ЕСВ не происходит.

Какие еще категории ФОП могут не платить ЕСВ в 2021 году?

Согласно ЗУ №1072 ( на период противоэпидемических мероприятий, ) были освобождены от начисления и уплаты ЕСВ плательщики единого налога п ервой группы за себя и при этом идет начисление страхового стажа:

с 01.12.2020 по 31.12.2020 года,

с 01.01.2021 по 31.01.2021,

с 01.02.2021 по 28. 02.2021

с 01.03.2021 по 31. 03.2021

с 01.04.2021 по 30. 04.2021

с 01.05.2021 по 31. 05.2021 .

ФОП на 2ой и 3ей группе не освобождены от уплаты ЕСВ. Не платить ЕСВ смогут только лишь предприниматели, которые не получили доход.

Отчетность по ЕСВ за 2021 год

Додаток № 5 – это Отчет по ЕСВ – за себя единщиками и предпринимателями, которые выбрали общую систему налогообложения – нужно подать лишь единожды в год.

Крайний срок подачи Отчета по ЕСВ за 2020 год – это 07 февраля 2021 года. за 2021 – 07 февраля 2022

Актуальные реквизиты уплаты ЕСВ удобнее всего искать на сайте Фискальной службы ( а точнее Головна>ДОВІДНИКИ, РЕЄСТРИ, ПЕРЕЛІКИ >РЕЄСТРИ>Реєстр рахунків для сплати єдиного внеску

Источник