Меню

Ответ ЦБ на письмо АРБ О применении Инструкции Банка России от 30 05 2014 153 И

Ответ ЦБ РФ на письмо АРБ «О применении Инструкции Банка России от 30.05.2014 № 153-И»

от 11.12.2014 № 31-2-6/7019

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
(Банк России)
Юридический департамент

Уважаемый Гарегин Ашотович!

Юридический департамент Банка России рассмотрел обращение Ассоциации российских банков от 02.10.2014 № А-02/5-603 и сообщает следующее.

1. По нашему мнению, нормы гражданского законодательства о представительстве не препятствуют Банку России при регулировании порядка открытия банковских счетов устанавливать требования, содержащиеся в пункте 7.5 Инструкции Банка России от 30.05.2014 № 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов» (далее — Инструкция № 153-И).

2. Вопрос о порядке предоставления оператором платежной системы и центральным платежным клиринговым контрагентом согласия на совершение операций по счету гарантийного фонда платежной системы на основании распоряжения участника платежной системы не относится к предмету регулирования Инструкции № 153-И.

В карточке с образцами подписей и оттиска печати (далее — карточка) указывается лицо (лица), наделенное (наделенные) правом подписи (пункт 7.5 Инструкции № 153-И). Образцы подписей лиц, наделенных правом подписи, фиксируются в карточке для целей проверки соответствия подписей, проставленных на распоряжениях о переводе денежных средств, составленных на бумажном носителе, заявленным в карточке образцам.

Проставление в карточке подписей лиц, не наделенных правом подписи, Инструкцией № 153-И не предусмотрено.

Удостоверение права распоряжения денежными средствами при приеме к исполнению распоряжения на бумажном носителе в соответствии с пунктом 2.3 Положения Банка России от 19.06.2012 № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» (далее — Положение № 383-П) осуществляется банком посредством проверки наличия и соответствия собственноручной подписи (собственноручных подписей) и оттиска печати (при наличии) образцам, заявленным банку в карточке.

В реквизите 44 «Подписи» платежного поручения на бумажном носителе в соответствии с Приложением 1 к Положению № 383-П проставляются подписи (подпись) уполномоченных лиц плательщика согласно заявленным банку образцам в карточке.

Способ, которым дается согласие оператора платежной системы или центрального платежного клирингового контрагента на совершение операций по счету гарантийного фонда платежной системы в соответствии с частью 6 статьи 30 Федерального закона «О национальной платежной системе», предусматривается договором банковского счета в соответствии с правилами платежной системы.

Отмечаем, что пунктом 2.8 Положения № 383-П установлено, что при поступлении распоряжения плательщика, требующего в соответствии с федеральным законом согласия третьего лица на распоряжение денежными средствами плательщика, банк плательщика осуществляет контроль наличия согласия третьего лица в порядке, установленном законодательством и договором. Согласие третьего лица на распоряжение денежными средствами плательщика может быть дано в электронном виде или на бумажном носителе способом, предусмотренным договором, в том числе посредством составления распоряжения, заявления третьего лица, подписания третьим лицом распоряжения плательщика или в распоряжении плательщика в месте, свободном от указания реквизитов.

3. В соответствии с пунктом 1.2 Инструкции № 153-И проведение идентификации клиента, его представителя, выгодоприобретателя, принятие обоснованных и доступных в сложившихся обстоятельствах мер по идентификации бенефициарных владельцев являются условием, при котором на основании заключения договора счета соответствующего вида и представления всех документов и информации, определенных законодательством, открывается счет.

При этом непосредственно вопросы проведения идентификации нормами Инструкции № 153-И не урегулированы.

Вместе с тем отмечаем, что обязанность кредитной организации идентифицировать клиента до приема на обслуживание установлена статьей 7 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Представляется, что исполнение указанной публично-правовой обязанности не может быть передано третьему лицу в рамках гражданско-правовой сделки за исключением непосредственно предусмотренных законом случаев (в частности, пункт 1.5 статьи 7 Федерального закона).

4. В соответствии с подпунктом 1.11.2 пункта 1.11 Инструкции № 153-И порядок и случаи изготовления в электронном виде должностным лицом банка (иным уполномоченным банком лицом) и заверение аналогом его собственноручной подписи копий документов, представленных клиентом (его представителем) для открытия счета, устанавливаются банком в банковских правилах. При этом отмечаем недопустимость заверения «копий с копий» документов.

Источник



Новый порядок ведения кассовых операций и наличных расчетов

С 1 июня 2014 года вступили в силу два новых документа. Это Указания ЦБ РФ от 11.03.14 № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» и Указания

ЦБ РФ от 07.10.13 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов». Нововведения касаются как юридических лиц, в т.ч. субъектов малого предпринимательства, так и индивидуальных предпринимателей (ИП).

Когда произошла регистрация документов ЦБ РФ

Официальное опубликование Указаний № 3210-Устало неожиданным, так как в начале мая документ был возвращен Минюстом на доработку. Не ожидали, что он успеет вступить в силу с 1 июня 2014 года, но это произошло. А вот Указания № 3073-У,наоборот, были зарегистрированы уже 23.04.14. По общему правилу документы вступают в силу через десять дней после официального опубликования в «Вестнике Банка России».Соответственно,с1.06.14 прежние документы: Положение Банка России от 12.10.11 № 373-П и Указание Банка России от 20.06.07 № 1843-У больше не действуют.

Обновленный порядок ведения кассовых операций

С 1 июня 2014 изменились правила ведения кассовых операций. Однако не все существенные изменения, которые первоначально были предусмотрены проектом Указаний № 3210-У, получили «прописку» в утвержденном документе. Но в целом поправки выгодные.

Читайте также:  Рейтинг ТОП 12 детских микроскопов

1. Новый порядок ведения кассовых операцийдля наглядности можно условно разделитьна«обычный» и упрощенный. Соответственно, обычный порядок будут должны соблюдать все юридические лица (за исключением банков), а упрощенный — субъекты малого предпринимательства (малые предприятия и микропредприятия) и индивидуальные предприниматели(ИП).

Будьте внимательны! Организацияявляется субъектом малого предпринимательства, если у нее одновременно выполняются условия, предусмотренные ст. 4 Закона от 24.07.07 № 209-ФЗ и п. 1 Постановления Правительства РФ от 09.02.13 № 101:

— численность работников за предыдущий год не больше 100 человек (до 15 человек для микропредприятий);

— годовая выручка без НДС за предыдущий год не больше 400 млн рублей(для микропредприятий — 60 млн рублей);

— выполнены ограничения по доле участия РФ, субъектов РФ, муниципальных образований, отдельных организаций в уставном капитале (не более 25%).

2. В п.2 Указаний впервые дано определение кассы: «Касса — это место для проведения кассовых операций юридического лица». Таким образом, можно сделать вывод, что кассу должны иметь лишь юридические лица. ИП специально определять место для ведения операций по приему и выдаче наличных денег не обязаны.

3. Кассовые операцииведутся в кассе кассовым или иным работником, определенным руководителем юридического лица, ИП или иным уполномоченным лицом, должностным лицом юридического лица, физическим лицом, с которыми
заключены договоры гражданско-правового характера об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета. Но принимать и выдавать наличные (т.е. выполнять функции кассира) вправе только тот, кто работает по трудовому договору, либо руководитель организации (ИП) (п.4 Указаний).При отсутствии штатного или внештатного бухгалтера подписывать кассовые документы должен руководитель, в том числе за кассира.

ПАМЯТКА: До 01.06.14 оформлять кассовые документы мог только кто-то из работников компании — главбух, бухгалтер, другой сотрудник, назначенный директором, либо он сам.

4. Кассовые документы. Новые формы кассовых документов так не появились, несмотря на то, что в проекте Указанийони были предусмотрены, и Банк России планировал их обновить. По-прежнему это: кассовая книга, приходный и расходный кассовые ордера (кассовые документы), книга учета выданных и принятых кассиром наличных денег, расчетно-платежная и платежная ведомости и их знакомые формы. Назначение документов также осталось без изменений.Таким образом, следует продолжать применять унифицированные формы по учету кассовых операций, утвержденные Постановлением Госкомстата РФ №88 от 18.08.98 (редакция от 03.05.2000).Однако в порядке составления почти каждого из составляемых при ведении кассы документов есть некоторые новшества. Их следует изучить.

Очень важно! Кассовые документы можно вести в электронном виде. То есть их бумажные экземпляры оформлять не обязательно. Но только при условии, что электронные документы заверены квалифицированной электронной подписью (п. 4.7 Указания № 3210-У).

Обратите внимание на ряд новшеств!

— На квитанции к приходному ордеру кассир должен поставить штамп.О подписи ничего не сказано. Но в унифицированной форме на квитанции есть строка для подписи кассира.

— В расходном ордере сумму, которую получил из кассы работник организации или иное физическое лицо, можно печатать в бухгалтерской программе. Поэтому от получателя денег нужна только подпись(п. 6.2 Указания № 3210-У).

— Врасходных ордерах не нужна подпись руководителя, если в организации есть бухгалтер, за исключением ситуации, когда директор сам ведет бухучет (он визирует расходник за главбуха) (п. 4.3 Указания № 3210-У). Однако есть риск штрафа организации на сумму 50 тыс. рублей(ст. 15.1 КоАП РФ), так как исключить тот или иной реквизит из унифицированной формы (в том числе и подпись директора) организация не вправе. Поэтому необходимо, как и прежде, расходник подписывать руководителем.

— Кассовую книгу можно распечатывать только в одном экземпляре (а не в двух). Исключение — кассовая книга обособленного подразделения. Не надо составлять кассовую книгу за дни, в которых не было наличных расчетов.При бумажном документообороте хранить кассовую книгу в электронном виде не надо.

5. Порядок исправления документов. В Указаниях № 3210-У сделаны уточнения. В п. 4.7 Указания № 3210-У установлено, что можно исправлять бумажные кассовую книгу, платежные и расчетно-платежные ведомости, а приходные и расходные ордера — нельзя. Положение №373-П также запрещало исправлять ошибки в ордерах. Об исправлении ошибок в других документах ничего не говорилось. Электронные документы нельзя исправлять после того, как они подписаны. Документ с ошибкой можно только удалить, а вместо него надо создать новый, правильный. Аналогичный порядок предусмотрен и для электронной кассовой книги, если она уже подписана квалифицированной подписью.

6. Юридические лица продолжат самостоятельно определять лимит остатка кассы. Можно выбрать выгодный способ расчета лимита — по выручке или расходам. Формулы расчета лимита остатка кассы не изменились. Поэтому пересчитывать ранее утвержденный лимит на 2014 год не нужно (если в этом нет необходимости). Однако лучше обезопасить себя и издать новый приказ о лимите со ссылкой на Указание № 3210-У.

7.Сдать сверхлимитную наличку можно только в банк или инкассаторам.Об этом прямо сказано в п.3 Указания № 3210-У. Возможность зачислить деньги на счет через почту теперь не предусмотрена.

Упрощенный кассовый порядок для субъектов малого предпринимательства и ИП

Субъекты малого предпринимательства и ИП имеют право с 1 июня 2014 года соблюдать кассовый порядок в упрощенном виде.Они могут хранить в кассе сколько угодно наличных. Объем находящихся у них в обороте наличных денег государством не ограничивается.

Читайте также:  Life Extension Ultra Natural Prostate 60 капсул

1. Самая главная льгота. ИП и организации-субъекты малого предпринимательствамогут не устанавливать лимит остатка наличных денег (п. 2 Указания). Обязанность заменена правом. В отсутствие лимита хозяйствующий субъект сдает наличность в банк пособственному усмотрению.Решение о неприменении лимита можно закрепить вучетной политикеорганизации либо в ином стандарте организации (в распоряжении ИП). Если ранее был утвержден лимит, то его можно отменить.

2. Кассовую книгувправе не вести (п. 4.6 Указаний № 3210-У):

— организации — субъекты малого предпринимательства, которые в соответствии с налоговым законодательством ведут учет доходов и расходов в книге учета доходов и расходов;

— все ИП по всем операциям, кроме подпадающих под ЕНВД.

3. ИП, которые в соответствии с налоговым законодательством ведут учет доходов и расходов вкниге учета доходов и расходов, вправе не оформлять ПКО и РКО (п. 4.1 Указаний № 3210-У). Это ИП на УСНО, на патенте и на общем режиме (НДФЛ). При этом п. 5 Указаний № 3210-У предписывает оформлять приходный кассовый ордер, когда предприниматель принимает деньги в кассу. Никаких исключений нет. Поэтому имеет место противоречие 2-х норм. Поэтому не следует рисковать и составлять кассовые документы так же, как и раньше, пока не появятся официальные разъяснения.

ПАМЯТКА: Налоговый учет доходов и расходов ИП в книге учета надо вести на основании первичных документов (например, при получении наличной выручки от покупателя) Без оформления ПКО не будет оснований для внесения записи в книгу.

Очень важно! Организации, в том числе субъекты малого предпринимательства, не освобождаются от обязанности оформления кассовых ордеров ни при каких обстоятельствах.

4. Кассовые документы «на самого себя» предприниматель вправе
не выписывать.

Кассовые правила для обособленных подразделений

Новый порядок уточняет понятие обособленного подразделения. Обособленным считается любое подразделение компании, по местонахождению которого оборудовано хотя бы одно рабочее место. При этом не имеет значения, на какой срок его создали.

«Обособленцы» должны соблюдать лимит остатка наличных. В каком порядке устанавливать этот лимит, зависит от того, имеет ли право подразделение самостоятельно сдавать наличку на счет в банке. Все «обособленцы» (сдающие, и не сдающие деньги в банк) — должны вести свою кассовую книгу (п. 2, 4.6 Указаний № 3210-У). При этом в головной офис подразделение должно передавать не листы кассовой книги (как раньше), а их копии, заверенные руководителем подразделения (п. 4.6 Указания № 3210-У). Можно оформлять листы кассовой книги в одном экземпляре.

Не требуется передавать их в головной офис на следующий рабочий день.Порядок передачи устанавливается юридическим лицом, с учетом срока составления юридическим лицом бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Новые Указания Центробанка РФот 07.10.13 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов»

Они зарегистрированы Минюстом РФ 23.04.14 (№ 32079).Вступили в силу с 1 июня 2014 года.Этот документ заменил Указание Банка России от 20.06.07 № 1843-У.

1. Впервые в документе дается определение участников наличных расчетов. Это любые юридические лица и предприниматели. Все они имеют право рассчитываться наличкой в рамках одного договора только в пределах лимита (п. 6 Указания № 3073-У). С физическими лицами компании и предприниматели могут, как и раньше, рассчитываться наличными без всяких ограничений по суммам. Это значит, что физлицо может проводить расчеты наличными деньгами в неограниченном размере.

2. Лимит 100 тыс. рублей действует независимо от срока действия договора. Под платежами по одному договору понимаются расчеты по обязательствам, предусмотренным договором, которые исполняются как в период действия договора, так и после его окончания (п. 6 Указания № 3073-У). Например, если обязательства к моменту окончания не погашены одной из сторон договора.

3. Потратить наличные деньги из кассы можно строго на определенные цели

закрытым списком (п. 2 Указания № 3073У). Наличные деньги из кассы можно расходовать без учета лимита в 100 тыс. рублей на:

— выплаты работникам заработной платы, отпускных и социальных пособий;

— расходование денежных средств на личные (потребительские) нужды ИП, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;

— выдачу работникам денежных средств под отчет и т.д.

Из выручки можно выдавать под отчет любые суммы (п. 2 и 6 Указания № 3073-У).

Очень важно! В п. 4 Указания № 3073-Уприведен новый перечень операций, расплатиться по которым организация и ИП могут только с помощью наличных, снятых с расчетного счета. С 1 июня 2014 года нельзя выдавать (возвращать) займы и платить за аренду недвижимости напрямуюиз кассы. В прежнем Указании № 1843-У не было прямого запрета. Это новое правило распространяется и на операции с ценными бумагами,деятельность по организации и проведению азартных игр.

ПАМЯТКА: Наличной выручкой из кассы можно рассчитываться, например, за аренду автомобиля или другого движимого имущества.

Запрет на использование наличной выручки из кассы распространяется как на выдачу займов, так и на их возврат и погашение процентов. То есть, эта новая норма касается обеих сторон договора займа — и заимодавца, и заемщика. И не важно, какой заем получен или выдан — процентный или беспроцентный.

Будьте внимательны! Данное ограничение касается не только расчетов между компаниями, ИП или компанией и ИП. Оно относится и к их расчетам с физлицами.

Читайте также:  Самостоятельное подключение нагревающего кабеля

Что касается лимита в 100 тыс. рублей, то его надо соблюдать только по договорам, заключенным либо между двумя компаниями, либо между компанией и предпринимателем, либо между двумя предпринимателями. Если одна из сторон договора — физлицо, то лимит не применяется (п. 5 Указания № 3073-У).

ПАМЯТКА: ИП вправе забрать себе всю выручку из кассы. Они могут тратить наличную выручку на свои личные нужды, не связанные с предпринимательской деятельностью (п. 2 Указания № 3073-У).На эту операцию лимит в 100 тыс. рублей не распространяется. С 1 июня 2014 года риск для ИП отсутствует.

В заключение отметим, чтоза превышение лимита предусмотрен административный штраф. Налоговый орган вправе оштрафовать за превышение лимита и того, кто получил больше 100 тыс. рублей,и того, кто выплатил лишнюю сумму. Штраф для организаций предусмотрен в сумме до 50 тыс. рублей, для ИП — от 4 до 5 тыс. рублей (ст.15.1 КОАП РФ). ИП приравниваются к должностным лицам (ст. 2.4 КоАП РФ).

независимый эксперт, налоговый консультант, член Палаты налоговых консультантов России, аттестованный преподаватель ИПБ и ПНК России

Источник

Регуляторика: что изменилось в инструкции ЦБ № 156-И об инспекционной деятельности в отношении НФО и СРО

Внесены изменения в Инструкцию Банка России от 1 сентября 2014 года № 156-И «Об организации инспекционной деятельности Центрального банка Российской Федерации (Банка России) в отношении некредитных финансовых организаций и саморегулируемых организаций некредитных финансовых организаций». Что изменилось?

Указанием Банка России от 11 августа 2017 года № 4485-У «О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 1 сентября 2014 года № 156-И «Об организации инспекционной деятельности Центрального банка Российской Федерации (Банка России) в отношении некредитных финансовых организаций и саморегулируемых организаций некредитных финансовых организаций» (далее соответственно – Указание № 4485-У, Инструкция № 156-И) внесены изменения в порядок проведения проверок деятельности некредитных финансовых организаций и саморегулируемых организаций некредитных финансовых организаций уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации, а также в порядок организации инспекционной деятельности Банка России в отношении данных организаций.

Так, действие Инструкции № 156-И теперь распространяется на организацию инспекционной деятельности Банка России в отношении не являющихся кредитными организациями операторов платежных систем и операторов услуг платежной инфраструктуры.

В частности, в Инструкцию № 156-И внесено дополнение, предусматривающее, что срок комплексной проверки оператора, тематической проверки оператора не может превышать трех месяцев. Устанавливается, что методические рекомендации по организации и проведению проверок операторов по вопросу соблюдения требований Федерального закона от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ «О национальной платежной системе» (далее — Закон № 161-ФЗ), принятых в соответствии с ним нормативных актов Банка России, за исключением требований к обеспечению защиты информации, разрабатывает Департамент национальной платежной системы Банка России. Методические рекомендации по организации и проведению проверок операторов по вопросу соблюдения требований к обеспечению защиты информации разрабатывает Главное управление безопасности и защиты информации Банка России.

Указанием № 4485-У дополнен перечень оснований для исключения проверки поднадзорной организации из плана (планов) проверок поднадзорных организаций, составляемого (составляемых) на очередное полугодие (далее — Единый план). К числу таких оснований отнесено прекращение оператором платежной системы договорных отношений с оператором услуг платежной инфраструктуры, проверка которого предусмотрена Единым планом, в случае если оператор услуг платежной инфраструктуры не имеет договорных отношений с иными операторами платежных систем.

Указанием № 4485-У внесены другие изменения в Инструкцию № 156-И, в том числе уточнены наименования некоторых структурных подразделений Банка России, на основе предложений которых составляется проект Единого плана.

Источник

ЦБ опубликовал проект инструкции об открытии и закрытии банковских счетов

Банк России опубликовал проект (1) инструкции об открытии, ведении и закрытии банковских счетов и вкладов.

Документ подготовлен в связи с необходимостью урегулирования порядка открытия, ведения и закрытия банковских счетов и счетов по вкладам в драгоценных металлах в связи с изменениями, внесенными в Гражданский кодекс РФ в части заключения договоров банковского счета, банковского вклада в драгоценных металлах, а также в связи с необходимостью внесения изменений в регулирование, предусмотренное инструкцией ЦБ от 30 мая 2014 года № 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов».

По сравнению с действующей инструкцией № 153-И проект предусматривает регулирование вопросов открытия, ведения и закрытия счетов в драгоценных металлах, самостоятельное определение кредитной организацией в банковских правилах перечня документов, представляемых клиентами для открытия соответствующих счетов, а также формы карточки с образцами подписей и оттиска печати (с учетом особенностей (обязательных требований), предусмотренных проектом).

Акт планируется применять к правоотношениям, возникающим между регулятором, кредитными организациями и юридическими лицами, физическими лицами, индивидуальными предпринимателями, физическими лицами, занимающимися в установленном законодательством порядке частной практикой, судами (клиенты) в связи с открытием, ведением и закрытием банковских счетов, банковских вкладов (депозитов) в валюте РФ, иностранной валюте и драгоценных металлах.

Планируемый срок вступления в силу данного нормативного акта — с 1 октября 2021 года.

Регулятор принимает замечания и предложения по проекту до 24 августа включительно.

(1) Проект инструкции Банка России «Об открытии, ведении и закрытии банковских счетов и счетов по вкладам (депозитам)»

Источник